CIRCULAR INFORMATIVA Ci04/2014 SOBRE REFORMA FISCAL. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS

CIRCULAR INFORMATIVA Ci04/2014 SOBRE REFORMA FISCAL. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS.

Os adjunto la Circular Informativa Ci04/2014 relativa a la “REFORMA FISCAL. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS“. En la misma se detallan de forma resumida las principales novedades y modificaciones que incorpora la Ley 26/2014 y también se acompaña una tabla-resumen de los tipos de retención aplicables en 2015 y 2016.

Os recomiendo su lectura.  Circular: CIRCULAR INFORMATIVA REFORMA FISCAL

Atentamente, recibid un cordial saludo:

Leandro Duart Alepuz

Economista-Asesor Fiscal

El Congreso ha dado luz verde definitiva a la reforma fiscal

La reforma se ha aprobado con el respaldo de los diputados del PP y la “satisfacción moderada” de los representantes de CiU, frente al rechazo del resto de la oposición, que cree que es una reforma regresiva e injusta.

Asimismo, la Cámara Baja ha dado luz verde al texto una vez incorporadas varias modificaciones al primer proyecto esbozado en junio. Vivienda Entre las enmiendas y modificaciones que incorpora más destacadas aprobadas del Senado se cuenta la moderación del castigo fiscal a la compra de viviendas que se había planteado inicialmente, gracias al mantenimiento de los coeficientes de abatimiento del 11,11% en el caso de la transmisión de viviendas, del 25% en el caso de acciones y del 14,28% para las restantes ganancias patrimoniales, siempre que el precio de transmisión no supere los 400.000 euros.

Estos coeficientes suponen una rebaja considerable de la tributación por las plusvalías generadas en las ventas de viviendas adquiridas con anterioridad al 31 de diciembre de 1994 y hasta el 20 de enero de 2006.

Un plazo que se mantiene, si bien el límite de 400.000 euros se aplicará, no a la venta de cada bien de forma individual, sino al conjunto de los mismos, con independencia de que la venta de cada uno de ellos se produzca en distintos momentos.

También se ha mejorado en un punto la rebaja inicialmente planteada para las retenciones de los autónomos, que finalmente llegarán al 20% en 2015 y al 19% en 2016, a la vez que se mantiene la exención aplicable a la entrega de acciones gratuitas a los trabajadores de la propia empresa, siempre que se efectúe a todos los trabajadores en activo en las mismas condiciones y que no exceda los 12.000 euros anuales por trabajador.

Por otra parte, se aplica el fallo del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que dictaminó que dicho tributo vulneraba la legislación europea al obligar a los no residentes a pagar más que los residentes, que se beneficiaban de las ventajas fiscales concedidas por las comunidades autónoma. Ahora, los no residentes podrán acceder también a los beneficios correspondientes a la región en la que habiten.

IRPF

Por otro lado, se evita el intercambio de información tributaria con un país o territorio que tenga la consideración de paraíso fiscal y se permite a los contribuyentes cambiar la instrumentación de un plan de ahorro a largo plazo sin perder el beneficio fiscal adquirido ni tener que extinguir el plan anterior. Así, se podrán hacer cambios entre seguros de vida, depósitos y contratos financieros.

Las donaciones a fundaciones que rindan cuentas al órgano del protectorado correspondiente, así como a las asociaciones declaradas de utilidad pública y que no estén incluidas entre los organismos a los que se aplica la ley de régimen fiscal sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, tendrán una deducción del 10% en el IRPF, mientras que las flores y plantas ornamentales tributarán al 10% en el

IVA.

Asimismo, se rebajará el umbral de lo que se considera uso intensivo de electricidad desde el 6% al 5% para que más empresas puedan disfrutar de la exención del pago del 85% del Impuesto de la Electricidad, establecido mediante enmiendas en el Congreso. Sociedades Entre los diferentes cambios incluidos en el proyecto de ley del Impuesto de Sociedades a su paso por el Senado destaca la actualización de balances voluntaria que el Gobierno aprobó en diciembre de 2012, pactada originalmente entre PP y PNV en el Congreso pero que no se llegó a introducir en el texto y que ahora se deducirán en el caso de los contribuyentes que se vieron afectados por limitación de las amortizaciones o se acogieron a la actualización de balances, con el objetivo de minorar el coste económico que les puede generar la reducción del tipo de gravamen.

En concreto, podrán detraerse de la cuota íntegra un 5% de las cantidades que integren en la base imponible, derivadas de amortizaciones no deducidas en los periodos impositivos iniciados en 2013 y 2014. La deducción será del 2% en 2015.

También se ha incluido una disposición transitoria nueva para limitar la compensación de bases negativas al 60% de la base imponible para 2016 por razones de consolidación fiscal y otra para evitar que los activos intangibles adquiridos antes de la reforma fiscal que tenían restricciones de deducibilidad se conviertan en deducibles.

IVA

En materia de IVA, se aprueban diversas correcciones técnicas y se incluye en la exposición de motivos la explicación a la enmienda que se aprobó en el Congreso sobre la exención de IVA en el servicio de atención a menores durante las horas de comedor escolar o guardería fuera del horario ordinario.

Coste de la reforma

Según cálculos del Gobierno, el coste recaudatorio de las modificaciones introducidas por la reforma fiscal en el IRPF ascenderá en 2015 y 2016 a 5.981 millones de euros y en el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) a 110 millones, lo que suma 6.091 millones de euros. De los 5.981 millones, 3.366 corresponderían al próximo año y 2.615 millones a 2016.

El Ejecutivo considera que la reforma devolverá 9.000 millones a los bolsillos de los contribuyentes entre 2015 y 2016, lo que implica que el coste de la reforma del impuesto de sociedades (que se rebaja de forma general al 25%) tendrá un coste para las arcas públicas de unos 3.000 millones de euros

Fuente: EXPANSION.COM

IRPF y Sociedades, por encima de la media europea tras la reforma fiscal

La reforma fiscal que aprobará el Gobierno, rebajará sensiblemente los tipos en el IRPF y el impuesto sobre sociedades. Sin embargo, ambos tributos se mantendrán por encima de la media de la Unión Europea. Solo en el IVA, el tipo impositivo se encuentra por debajo del promedio.

España hoy es el quinto país de la UE de los Veintiocho con un tipo marginal en el IRPF más elevado (52%) y ocupa el puesto séptimo en el impuesto sobre sociedades. Tras la reforma tributaria  el Gobierno,  entrará en vigor a partir de 2015 en dos fases, España dejará de estar en el top ten de los países europeos con tipos impositivos directos más elevados.

En el impuesto sobre la renta, el gravamen marginal máximo bajará al 47% el próximo año y al 45% el siguiente. España pasará de ocupar el quinto puesto al decimosexto en 2016, teniendo en cuenta que el resto de países mantienen sus tipos actuales. A pesar de que supone una reducción drástica, no es lo suficientemente intensa para que el tipo del IRPFse ubique por debajo del gravamen medio de los Veintiocho, que alcanza el 39,4% o el 43,8% en la eurozona.

Con la reforma fiscal del Gobierno, el tipo superior bajará siete puntos, aunque se aplicará a partir de 60.000 euros. Es decir, afectará a un mayor número de contribuyentes. En cualquier caso, a la mayoría de trabajadores le resulta indiferente los cambios normativos en esos tramos porque sus salarios se encuentran muy por debajo. En este sentido, la reducción tributaria aprobada por el Gobierno resulta especialmente beneficiosa para las rentas más bajas porque el tipo mínimo baja del 24,75% vigente al 19% en 2016. Que esos porcentajes se apliquen dependerá de que las comunidades, que tienen competencia sobre el 50% del impuesto, repliquen en su tramo autonómico la rebaja tributaria aprobada por Hacienda.

Por recaudación, España es el doceavo país que más ingresa por el impuesto sobre la renta, según los datos recopilados por la Unión Europea y que corresponden a 2012. El IRPF aporta recursos equivalentes al 7,7% del PIB, un porcentaje que se encuentra por debajo de la media de la UE (9,4%).

En el impuesto sobre sociedades es donde se ilustra con mayor claridad la ineficiencia del sistema fiscal. España mantiene un tipo nominal del 30% y, sin embargo, solo logra recaudar el equivalente al 2,2% de su PIB. Por ingresos, ocupa el puesto decimoctavo. De media, la recaudación en la UE alcanza el 2,5%. Chipre, cuyo gravamen se sitúa en el 12,5%, recauda con ese tributo más de un 6% de su PIB.

Mas Información: CINCODIAS.COM

Cinco claves para aprovechar la reforma fiscal

La fiscalidad del ahorro, es decir, el dinero que pagamos a Hacienda por nuestras inversiones, sufrirá cambios con la llegada de la reforma fiscal, que comenzará a aplicarse a partir del 1 de enero de 2015. Se supone que la nueva regulación hará que paguemos menos impuestos por nuestro salario y ahorros, pero como siempre, habrá que conocer bien la legislación para sacar el máximo partido de las nuevas ventajas.

Desde EFPA, la Asociación Europea de Asesores Financieros, nos ofrecen cinco claves para aprovechar la reforma fiscal a la hora de invertir nuestro dinero y pagar menos impuestos.

1.- PLANES DE PENSIONES

Este será el último ejercicio en el que se mantienen los 10.000 euros de aportaciones máximas para menores de 50 años y los 12.500 euros para los mayores. El próximo año esta cantidad se rebajará hasta los 8.000 euros aunque a cambio se podrá rescatar el capital de forma anticipada una vez hayan transcurrido diez años desde la primera aportación.

En el ejercicio siguiente, habrá que seguir aportando con la ventaja de la nueva ventaja de liquidez, aunque también habrá que valorar los beneficios y prejucicios que habrán en el momento del rescate.

2.- REDUCCIÓN DEL GRAVAMEN SOBRE EL AHORRO

A partir de 2015 se reducen los impuestos que pagarás por tus inversiones y también las retenciones.

3.- EL NUEVO PLAN AHORRO 5

Consta de tener una cuenta de ahorro o un seguro de vida donde se podrán realizar aportaciones de hasta 5.000 euros anuales que no se podrán retirar hasta pasados cinco años. De esperar este plazo, estarán acogidos a ventajas fiscales.

4.- CON LA TRIBUTACIÓN DE LAS GANANCIAS PATRIMONIALES.

A partir de 2015, todas las ganancias patrimoniales tributarán en la base del ahorro, lo que es positivo, ya que en la base del ahorro, el tipo de gravamen que se aplica suele ser menor que el de la base genera. Esto supone la vuelta a la situación previa a 2013.

5.- EL FIN DE LOS COEFICIENTES DEL ABATIMIENTO

Uno de los grandes cambios de la reforma fiscal pone fin a los coeficientes de abatimiento en la transmisión de acciones, fondos e inmuebles. Para los últimos se añade además una actualización monetaria para corregir los efectos de la inflación. Esto hace que, por ejemplo, vender un piso en 2015 vaya a ser mucho más caro que en 2014.

Más información: IMPUESTOSRENTA.COM

La Nueva Reforma Fiscal

Os indicamos las nuevas medidas fiscales que ha implantado el gobierno:

-IRPF:

El IRPF bajará, de media, un 12,5% hasta 2016, promedio que aumenta hasta el 23,5% para los contribuyentes que ingresan anualmente menos de 24.000 euros. De esta manera, el anteproyecto presentado por el Gobierno, que contempla además reducir de siete a cinco los tramos de IRPF, beneficiará principalmente a las clases bajas. Aunque no serán los únicos.

BENEFICIOS SOCIALES

Una de las principales novedades de la nueva legislación es que la ayuda de 1.200 euros (100 euros al mes) que actualmente cobran las madres trabajadoras se hará extensible a familias con hijos o ascendientes dependientes con una discapacidad superior al 33%; familias numerosas con tres o más hijos, o con dos y uno de ellos con discapacidad de más del 33%; así como familias numerosas de categoría especial.

RENDIMIENTOS DEL AHORRO

Los rendimientos que los ciudadanos perciban por sus inversiones seguirán tributando por debajo de lo que lo hacen sus sueldos y pasarán de oscilar entre el 21% y el 27% actual, a moverse entre el 19% y el 23%, con lo que también se mantiene la progresividad.

Esta reducción, al igual que en el caso del IRPF, se realizará en dos veces y hará que el ahorro de hasta 6.000 euros, que hasta este año tributaba al 21%, pase a tributar al 20% en 2015 y al 19% en 2016.

IMPUESTO DE SOCIEDADES

Las novedades en materia fiscal anunciadas por el ministro de Hacienda, Cristóbal Montoro, incluyen una reducción del gravamen para las empresas y sociedades con las que se pretende «mejorar la competitividad» y aproximar la base imponible a lo que es el tipo efectivo del impuesto.

Las medidas contemplan la reducción del Impuesto de Sociedades del 30% actual al 28% en 2015 y al 25% en 2016. Además, se introducen deducciones e incentivos para las pequeñas y medianas empresas (pymes) con las que la tributación se reduce al 22,5% si se aplica la reserva de nivelación prevista. La cifra se reduce al 20% si también se aplica la reserva de capitalización, medida que permite a las empresas excluir de pago un 10% de sus beneficios si los destina a aumentar su capital y que se encuadra dentro de las deducciones vinculadas a la I+D+i.

Mas Información: FUENTE: EL MUNDO